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福利彩票18选7开奖结果:增值稅一般納稅人相關涉稅業務

時間:2013-10-24 09:08來源:站長提供 作者:logo
增值稅一般納稅人相關涉稅業務

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納稅人所需的所有表格可在www.szgs.gov.cn(深圳市國家稅務局網站)服務區里的表格下載??櫓邢略?span lang="EN-US">

 

§申請一般納稅人的資料清單(綜合服務窗口辦理)

1.         《增值稅一般納稅人資格通用申請書》(可國稅網站下載,一式一份,請加蓋公章)

2.         《稅務登記證》副本原件

3.         會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議。

4.         經營場所產權證明或者租賃協議,或者其他可使用場地證明。(租賃協議為正規的房屋租賃合同,私人簽訂的無效)

5.         財務負責人和辦稅人員身份證件原件

注:1)收取原件核對復印件,復印件必須清晰并每頁加蓋公章,騎縫章無效,復印件一律使用A4紙復印。

2)在文書登記窗口申請成功后,當場發放一份《稅務行政許可受理通知書》。請納稅人一定要保管好《稅務行政許可受理通知書》,憑該受理通知書將領取審批結果。

 

§一般納稅人辦理防偽稅控裝置到購票的流程

注:請在所屬期為一般納稅人后再申請該流程,不能提前辦理。另該流程涉及較多的資料,建議有專人負責辦理

1.【增值稅防偽稅控系統使用認定

填寫一份《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表》【國稅網站下載】到文書登記窗口受理,當場領取結果《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》

(注:本通知書一式三份,一份企業自己留底,一份交主管稅務機關 (辦第3步驟時用),一份交服務單位“航天信息深圳分公司”,報名咨詢電話:82133022-2,82133010-2。請納稅人自己聯系航天。)

2. 核定增值稅專用發票的票種(可與第一步同時遞交資料申請)

如果以前有買過小規模普通發票的請先到發票窗口進行發票驗舊繳銷,繳銷完畢后,填寫一份票種核定申請表【領表柜號柜】到文書登記窗口受理,領取《稅務行政許可受理通知書》,管理員審批完以后,憑該通知書到文書登記窗口領取結果《準予稅務行政許可決定書(票種核定通知書)》。(審批流程約需三個工作日)

 

3.防偽稅控系統的發行

準備以下資料到201金稅工程崗進行防偽稅控系統的發行:

 ①《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》【查驗】  (第一步辦理完領取的結果)

②《準予稅務行政許可決定書(票種核定通知書)》【查驗】 (第二步辦理完領取的結果)

③《稅務登記證》(副本)【查驗】

法人、經辦人身份證明原件及復印件【在復印件上加蓋公章并寫上公司的名稱、納稅人識別號、經辦人聯系電話(包括固定電話及手機)】 

金稅卡

IC  讀卡器  

4.【第一次購買增值稅專用發票

 

   無發票領購本的一般納稅人需準備以下資料,到發票管理窗口

     法人、購票員身份證原件復印件(復印件蓋公章)

     《購票員授權委托證明書》(領表柜領取,)【國稅網站下載,蓋公章

     稅務登記證副本原件復印件(復印件蓋公章)【查驗原件,收復印件

     《準予稅務行政許可決定書(票種核定通知書)》原件并加蓋公章

  發票驗舊供新表 (領表柜領取或自行下載,蓋公章帶發票章)

     IC

 有發票領購本的一般納稅人需準備以下資料到發票供售窗口

   《發票驗舊供新表》、《發票領購本》、IC卡、身份證、《準予稅務行政許可決定書(票種核定通知書)》

注:發票工本費須在納稅賬戶上直接劃扣,不收取現金,請尚未與銀行簽署委托扣款協議的納稅人先到銀行簽署委托扣款協議,存夠錢,再到前臺領購發票。(增值稅三聯專用發票每份0.55元,增值稅普通二聯發票每份0.35元)

 

發票供售流程

納稅人—>發票管理窗口辦理( 提交《稅務登記證(副本)》、《發票購領驗銷登記簿》(第一次購買無需提供)、《驗舊供新表》和已填開發票實物等資料)->稅控管理窗口(對金稅卡故障、失控發票、一般違章處罰等情況進行處理。)或者在發票管理窗口辦理(繳納發票工本費,領取發票實物

如果遇到問轉(法購票的異常情況轉相關科室)處理

§一般納稅人跨區遷入 或 變更納稅人名稱 的后續流程須知

注:1.因該流程較為復雜,請安排專人負責辦理,建議不要中途更換辦理人員。

2.復印件一律用A4紙復印,每一頁加蓋公章,復印件的質量應盡量清晰、可辨認;不同的資料應分開復印,嚴禁將兩份資料復印在同一張紙上。

 

一、【一般納稅人資格重新核定】

1.       填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》【國稅網站下載】。

2.       一般納稅人申報表主表(遷出時最后一次申報時的一般納稅人申報表主表,請縮小成A4紙并復?。?。

3.       分支機構申請認定時,應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書,以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料(屬該類型的企業須提供)。

4.       出口企業、鹽業批發企業、成品油零售加油站,小型水電經銷企業應提供有關部門出具的批準其從事相應業務的證明材料(屬該類型的企業須提供)。

 

【流程】:

1.         準備好上述資料到文書登記窗口,受理成功后當場領取一張受理回執單【請保管好該回執單,無該回執單不能領取結果。如遺失該回執單,請以公司名義出具一份領取結果的申請報告(需法人簽名并加蓋公章)并帶上稅務登記證原件到文書登記窗口辦理】

2.         管理科管理員聯系企業看場地

3.         管理員看完場地后的三到五個工作日憑該回執單再到文書登記窗口領取核定結果。

注:必須領取到“一般納稅人資格重新核定”的結果后才可辦理下面的后續步驟。

 

二、【增值稅專用發票及普通發票的重新核定【因此步流程完全不經過CTAIS錄入,可否省略】

提供以下資料

①《票種核定申請表》【國稅網站下載】一式兩份

稅務登記證副本復印件(蓋公章)【查驗原件】

法人、購票經辦人身份證原件、復印件(蓋公章)

一般納稅人資格重新核定的結果(第一步辦完以后領?。?/span>

找稅收管理員審批(請跟管理員說明為跨區遷入企業,需走紙質票種核定審批流程),管理員審批后會在《票種核定申請表》蓋章或簽名(兩份都需蓋章)。

   注:稅收管理員簽字蓋章的《票種核定表》即為重新核定票種之后的《票種核定通知書》(在第三四步時會用到)

三、【防偽稅控系統的發行

1.填寫一份《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表》【國稅網站下載】,帶一般納稅人資格重新核定的結果    201金稅工程崗進行檔案登記

2. ①遷出地的稅務機關填寫的更換稅控設備的證明書 ②《票種核定通知書》(第二步辦理完的結果)③稅務登記證副本復印件【查驗原件,不收復印件】 ④法人、購票經辦人身份證原件、復印件(蓋公章) ⑤金稅卡 IC ⑦讀卡器 ⑧重新核定一般納稅人資格的結果 8種資料到一樓金稅工程崗201進行金稅系統發行

四、【遷入后第一次購買增值稅專用發票(以下資料均需核對原件收取復印件)

①稅務登記證原件【查驗】 法人、購票員身份證復印件 IC ④發票驗舊供新表【國稅網站下載】 ⑤發票領購本(之前有購買過發票的必須提供,沒有購買過發票的,發票窗口會當場發放,請備齊相關資料)⑥重新核定一般納稅人資格的結果 ⑦《票種核定通知書》(第二步辦理完的結果)到發票窗口7-12號窗)購買發票。

注:發票工本費須在納稅賬戶上直接劃扣,不收取現金,請尚未與銀行簽署委托扣款協議的納稅人先到銀行簽署委托扣款協議,存夠錢,再到前臺領購發票。(增值稅三聯專用發票每份0.55元,增值稅普通二聯發票每份0.35元)

 

§一般納稅人遷出變更流程

注意:《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規定: 從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化的,自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前,持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。逾期變更的都將處于稅務行政處罰。

【辦理步驟】

1)未開具的增值稅發票在稅控系統上做作廢處理或退回到IC卡內(不清楚具體作廢操作的請咨詢航天信息,電話:0755-82133022-1)作廢成功后做抄稅操作《發票統一領購簿》、《防偽稅控系統企業專用設備繳銷/更換申請表》(201拿表)一起拿到發票窗口繳銷發票。辦理完結后發票窗口工作人員會在《防偽稅控系統企業專用設備繳銷/更換申請表》上蓋章或簽名。

2)抄當月(1號—月末)的稅,填手工報表(一般納稅人填增值稅申報表(適用于一般納稅人)【國稅網站下載】,小規模納稅人填增值稅申報表(適用于小規模納稅人)【國稅網站下載】到申報征收窗口申報當月的稅款,申報成功后工作人員會在《防偽稅控系統企業專用設備繳銷/更新申請表》上蓋章或簽名。辦理完畢后在金稅工程崗201室)辦理防偽稅控繳銷的手續,成功后會在《防偽稅控系統企業專用設備繳銷/更新申請表》上蓋章或簽名。

3)填寫《稅務登記變更表》(國稅網站下載)和一份需提交的資料。按照上面的資料清單準備,在深圳市任何一家地稅局和國稅局辦理變更即可。(未換領國地稅新版稅務登記證的需另帶國稅、地稅稅務登記證正副本原件)

 

§一般納稅人增值稅申報流程及遞交相關報稅資料(申報征收窗口辦理)

一般納稅人應于每月1-15日內(逢節假日順延)辦理上個月的增值稅申報工作,責賃申請的一般納稅人應去航天信息申請網上申報方式,為開通之前手工申報填寫的申報表必須用A3紙,如是輔導期一般納稅人應采取手工申報方式進行納稅申報(手工申報填寫的申報表必須用A3紙),以下表格在國稅網站自行下載。

1、增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)(請用A3紙打?。?span lang="EN-US">

2、增值稅納稅申報表附表一《本期銷售情況明細表》(請用A3紙打?。?span lang="EN-US">

3、增值稅納稅申報表附表二《本期進項稅額明細表》(請用A3紙打?。?span lang="EN-US">

4、防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細表(在自己的稅控系統中用A4紙打印)

5、固定資產進項稅額抵扣情況表(請用A4紙打?。?span lang="EN-US">

 

  一、網上申報、繳稅

1、通過企業電子報稅管理系統(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關,同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對(在此環節不進行銷項稅額的比對).納稅人提交的申報文件各項比對相符的,申報資料信息上報成功,納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

3、在網上申報系統成功進行增值稅申報的,納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。

二、(上門)報稅

  納稅人在網上完成申報繳稅后,在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。

  納稅人到稅務機關報稅之前,在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發票明細與統計數據抄到本機稅控IC卡上。

1.報稅資料

1)稅控IC

2)打印的本月銷項發票的匯總表與明細表。

3)當月開出的所有記賬聯紙質資料(采用存根聯補錄報稅的方式進行抄稅的納稅人須提供)。

  網上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對,因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統打印的紙質申報資料,在紙質申報表的左上角有國稅網上辦稅的標志。

2.報稅及結果處理

  稅務機關進入網絡版報稅子系統通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統的開票數據。經審核一致的,存入報稅子系統,報稅成功。

  報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的,視實際情況處理,必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發票,通過存根聯補錄方式進行報稅。

       

§逾期申報、抄稅處理流程

納稅人當月逾期申報、抄稅,需作簡易處罰的,在納稅申報窗口可即時辦理相關處罰。如逾期數月需作一般處罰的,需到稅源管理科管理員處辦理,一般需7個工作日,在領取《責令限改通知書》、《稅務行政處罰決定書》后到辦稅服務廳申報窗口扣繳相應??羆窗燉磽杲?。

 

§一般納稅人增值稅  專用發票  更改最高開票限額所需資料

以下兩項業務在綜合服務窗口辦理

Ø  稅務登記證副本原件或者正本原件?!靜檠欏?/span>

Ø  《稅務行政許可申請表(防偽稅控企業最高開票限額變更)》一份(蓋公章)【國稅網站下載】

Ø  購銷合同復印件(每頁加蓋公章)

 

§一般納稅人增值稅  普通發票  更改最高開票限額所需資料

Ø  稅務登記證副本原件或者正本原件?!靜檠欏?/span>

Ø  《防偽稅控最大開票限額變更申請審批表(普通發票)》一份(蓋公章)【國稅網站下載】

Ø  購銷合同復印件(每頁加蓋公章)

 

§增加購票員所需資料(發票管理窗口辦理)

1.填寫《購票員授權委托證明書》蓋公章

2.法人、新增購票員的身份證復印件蓋公章(核對原件)

3.稅務登記證副本復印件蓋公章【核對原件

4.發票領購驗銷登記簿

 

§一般納稅人(有金稅卡)注銷須知和流程

1.         將未開具的空白發票在稅控系統上做作廢處理或退回到IC卡內(不清楚具體作廢操作的請咨詢航天信息,電話:0755-82133022-1),作廢成功后做抄稅操作,如果發票退回到IC卡內請到發票窗口處理。

2.         填寫一份《稅務登記注銷表》【國稅網站下載】,把作廢的空白發票、《發票統一領購簿》一起拿到發票窗口繳銷(填寫《發票驗舊供新表》【國稅網站下載】。辦理完結后發票窗口工作人員會在《稅務登記注銷表》上蓋章或簽名。

3.         抄辦當月(1號—月末)稅,填一般納稅人增值稅報表【國稅網站下載】到申報窗口申報當月的稅款,將金稅卡、IC卡交回金稅工程崗繳銷。

4.         持稅務登記證正副本原件、《發票統一領購簿》、《稅務登記注銷表》到文書登記窗口,辦理注銷登記,領取一份《稅務文書申請告知書》(告知書內容為未申報稅款清單以及未結案的違法違章信息),把《稅務文書申請告知書》上的事項處理完畢。

5.         成功申請注銷后會得到一份《稅務行政許可受理通知書》。請納稅人持該通知書到稅收管理員處咨詢稅務管理員審批需要的資料。

6.         稅收管理員審批通過后,請按《稅務行政許可受理通知書》上面的索取結論日期到文書登記窗口領取注銷結果。(一般納稅人的注銷申請審批時間為90天)

 

 

§開具紅字增值稅專用所需資料清單

注:開具紅字發票,請準備好資料直接找所屬稅務機關的稅管員開具

第一種:因開票有誤購買方拒收專用發票的:(銷方)

1:填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,發票第二、第三聯復印件(蓋公章)并帶發票原件備查.

2: 在開票系統導出*.xml文件到u.

3:提供由購買方出具的寫明拒收理由(錯誤具體項目以及正確內容的書面材料).

申請期限:發票開具的認證期限內180天。

第二種:尚未將專用發票交付購買方的:(銷方)

1:填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,發票第二、第三聯復印件(蓋公章)并帶發票原件備查。

2: 在開票系統導出*.xml文件到u.

3:提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

申請期限:開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,即如企業開票時間為20105月,則申請紅字發票通知單的截止日期為2010630,超期不得開具。

第三種:發生銷貨退回或銷售折讓的:(購方)

1:填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,發票第二、第三聯復印件(蓋公章)并帶發票原件備查。

2: 在開票系統導出*.xml文件到u.

3:該發票所在月份的認證清單.

4:銷售方應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

 

§開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單流程

1.在《中國稅務報》刊登發票遺失聲明,報社聯系電話:82116035;

2.持已刊登遺失聲明的完整報紙到發票窗口(201)進行處罰,持處理結果及以下資料到申報窗口申請開具證明單。

資料清單:

1)《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》一式三聯(領表柜號柜或國稅網站自行下載表格)(蓋公章)

2)申請報告(蓋公章)

3)發票開具當月申報資料(一整套)復印件(蓋公章)

4)發票復印件(蓋發票章)

 

金稅工程

§丟失IC卡處理流程:

1. 在《中國稅務報》上刊登遺失聲明并201進行違章處罰處理

2. 201領取并填寫《丟失、被盜防偽稅控系統專用情況表》和《專用設備更換單》(蓋公章)

3. 到航天公司購買新的IC卡;

4. 到金稅(201室)辦理更換IC卡手續。

§丟失金稅卡處理流程:

1. 先到當地派出所報警,然后持以下資料到金稅窗口(201

1)企業書面報告,說明被盜情況;

2)報警回執原件和復印件;

3)稅務登記證副本原件和復印件:

4)尚存未開具的空白發票和當月已開具的發票

5)公章。

2. 在《中國稅務報》上刊登遺失聲明并到發票窗口(201)進行違章處罰處理;

3. 201領取并填寫《丟失、被盜防偽稅控系統專用情況表》和《專用設備更換單》(注:加蓋公章);

4. 到航天公司購買新的金稅設備;

5. 到金稅窗口重新發行。

§IC/金稅卡損壞處理流程:

1.到金稅窗口(201)領取并填寫《防偽稅控系統故障登記表》和《專用設備更換單》(注:加蓋公章);

2.到航天公司購買新的IC/金稅設備;

3.到金稅窗口(201)辦理更換IC卡手續/重新發行。

 

 

§增值稅專用發票認證流程(申報征收窗口辦理)

1、發票(抵扣聯)、稅務登記證副本(原件)

       
     

 

 

 

§一般納稅人變更

注意:《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規定: 從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化的,自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前,持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。逾期變更的都將處于稅務行政處罰。

【辦理步驟】

填寫《稅務登記變更表》(國稅網站下載,并附有資料清單)。按照上面的資料清單準備,在深圳市任何一家地稅局和國稅局辦理變更即可。(未換領國地稅新版稅務登記證的需另帶國稅、地稅稅務登記證正副本原件)

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